Анализ финансового состояния организации проводится с целью исследования показателей финансового состояния и финансово-экономической деятельности организации, в том числе платежеспособности, финансовой устойчивости, ликвидности и др., а также причин их изменения.
Анализ финансового состояния проводится в случае:
- выявления преднамеренного и фиктивного банкротства;
- выхода участников из состава учредителей организации;
- необходимости оценки финансовой устойчивости застройщика;
- при оценке рыночной стоимости активов;
- выявления и оспаривания мошеннических действий при получении кредитов;
- при исследовании валютных и других злоупотреблений в сфере экономики и финансов;
- возникновения споров при налоговых правонарушениях;
- нецелевого использования бюджетных средств;
- при экспертизе цен и ценообразования, при установлении тарифов и т.п.
Основанием для проведения экспертизы является:
- при внесудебном урегулировании споров – запрос руководителя организации. В запросе указываются вопросы, которые необходимо исследовать, предоставляемые документы и сроки проведения исследования. Результатом исследования является заключение специалиста. Такое заключение в дальнейшем может быть использовано в качестве доказательства по делу.
- на досудебной стадии процесса – постановление следователя о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, ставящихся перед экспертом. Результатом является заключение эксперта.
- на стадии судебного разбирательства – определение суда о назначении экспертизы с указанием выбранного экспертного учреждения, экспертов, вопросов, сроков проведения и стоимости. Также, исследование финансового состояния организации может быть назначено судом по ходатайству сторон. Результатом исследования является заключение эксперта.
Отдельный вид исследования – критическая рецензия на заключение эксперта по анализу финансового состояния организации. Производится по запросу представителя одной из сторон на любой стадии процесса. В этом случае результатом является заключение специалиста, которое также можно использовать в качестве доказательства.
Специалист или эксперт могут быть вызваны в суд для дачи пояснений, по проведенным экспертизам.
Для более корректной постановки вопросов и определения перечня документов возможно проведение предварительной консультации.
При проведении анализа финансового состояния организации перед экспертом ставятся такие вопросы, как:
- является ли контракт, заключенный организацией заведомо убыточным?
- повлияло ли на финансовое состояние организации заключение и исполнение того или иного договора и каким образом?
- какова степень обеспеченности организации оборотными средствами, как это влияет на образование кредиторской и дебиторской задолженности?
- усматриваются ли признаки сокрытия банкротства? Усматриваются ли признаки срыва возмещения убытков кредитору?
- соответствует ли отчетность организации ее действительному финансовому состоянию? Если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности?
- какова платежеспособность организации на начало и на конец исследуемого периода?
- какое влияние оказала конкретная совершенная финансово-хозяйственная операция на изменение финансового состояния организации / на изменение статей баланса организации (анализ изменения структуры баланса предприятия)?
- не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота?
- имела ли организация возможность погашения кредиторской задолженности?
- обладали ли исследуемые сделки признаками подозрительности, соответствуют ли они встречному исполнению?
Для проведения анализа финансового состояния организации предоставляются следующие документы:
- учетная политика организации;
- финансовая отчетность;
- регистры бухгалтерского и налогового учета;
- акты налоговых проверок, заключения аудиторов;
- финансовый анализ, проведенный конкурсным управляющим;
- договоры с приложениями, протоколами разногласий и т.п.;
- акты приема-передачи;
- товарные накладные;
- счета-фактуры;
- платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.п.
ООО Экспертное учреждение «АбсидА» действует в соответствии с Федеральным законом от 31.05.2001 № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации» и располагает специалистами, отвечающими требованиям федерального закона.
Основным направлением деятельности нашей организации является проведение финансово-экономических, бухгалтерских, оценочных и иных экспертиз финансово-экономического характера.
Экспертное учреждение располагает специалистами в сфере экономики и бухгалтерского учета, а также сотрудничает со специалистами юридического профиля и способно оказать ряд комплексных экспертных и консультационных услуг.
Итоговым документом при проведении экспертиз (исследований) является заключение эксперта (специалиста).
Сроки и стоимость проведения экспертиз определяются с учетом Приказа Министерства юстиции Российской Федерации от 08.02.2019 № 34/1-1.
Экспертное учреждение «АбсидА» аккредитовано при Арбитражном суде Московской области.